趁着有空做了一张个人养老金的缴纳和收益情况汇总表，有需要的朋友可以自行保存、收藏。要看明白这张表里的内容得明白以下几点。

1.个人养老金最大的好处是可以通过抵扣应纳税所得额减少每年的个税支出。比如，按照上限缴纳12000元个人养老金，对于边际税率为10%的人来说能够少缴纳1200元的个人所得税。但退休后领取个人养老金的时候需要按照3%的税率补税，在不考虑利息的情况下净赚900元个税。

(资料图片)

从中可以推断出边际税率至少为10%以上才有缴纳个人养老金的必要，所以不建议还未达到个税起征点以及边际税率为3%的人缴纳。自己的边际税率怎么找呢？大家可以打开个税App，登陆后查询。

2.表格中用于试算的缴纳情形是连续缴纳30年且每年均按照当下的12000元上限缴纳。可以确定的是随着经济的发展未来的缴纳上限会逐步上升，比如每年最多可以缴纳18000元、24000元甚至更多。

3.不同投资收益率与不同边际税率下的情况相差很大。边际税率的问题前面已经说过了，着重讲讲投资收益率。

缴纳个人养老金后需要选择投资项目，可以在储蓄存款、理财产品、商业养老保险、基金四大类金融产品中进行选择。除了储蓄存款外其它三类在极端情况下是有可能出现亏损的。

我的建议是选择旱涝保收的储蓄存款，当下的三年期定期存款利率在2%至3.5%之间，所以我对2%至4%的投资收益率情形进行了试算。同时，也放入了5%和6%的情形，毕竟有些人喜欢高风险高收益。注意，试算结果都是基于30年全部为相同收益率的基础。

举例说明：假设张三每年缴纳12000元的个人养老金，30年累计投入36万元，均选择投资于年化利率为3%的定期存款，张三年收入对应的边际税率为20%。

根据表格可以查询到张三退休时个人养老金账户内共有570904.8元，按照3%的税率单独缴纳个税，为17127.14元，扣除个税后的实际到手金额为553777.66元。

节省个税方面，30年累计节省个人所得税支出72000元，也就是每年可以少缴纳2400元个税，扣掉退休时缴纳的17127.14元后获得的个税净收益为54872.86元。

这张个人养老金投入、收益、个税试算表还略显粗糙，可以作为抉择参考使用，未来我会不断更新表格内容，融入更多的因素。比如，缴费20年或者40年（90后的法定退休年龄延迟至65周岁已基本确定）的计算结果；又比如，考虑每年不同的缴费金额得出的结果。

我会争取做出网页版或App小程序，缴纳个人养老金的人可以根据自身情况填入缴费数据得到计算结果。感兴趣的朋友可以先关注我，未来会不定时发布更新后的内容。

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